중간예납 추계신고는 상반기 사업 실적이 전년에 비해 크게 줄어든 경우 세금 부담을 줄일 수 있는 제도입니다. 국세청은 이러한 추계신고를 통해 사업자들이 불필요한 세금을 납부하지 않도록 돕고 있습니다. 2024년 12월 2일까지 중간예납 추계신고를 통해 세금을 절감할 수 있는 방법과 절차를 알아보겠습니다.
중간예납 추계신고
1. 중간예납 추계신고란?
중간예납 추계신고는 상반기 사업 실적이 부진하여 예년보다 소득세가 낮아질 경우, 국세청에 실제 실적을 기반으로 소득을 추정하여 신고하는 방법입니다. 기존에 고지된 중간예납세액을 납부하는 대신 추계신고를 통해 산출된 중간예납 추계액을 납부함으로써 세금을 줄일 수 있습니다.
2. 중간예납 추계신고 요건
추계신고를 이용하려면 다음 요건을 충족해야 합니다.
• 상반기 사업실적이 전년에 비해 30% 이상 줄어든 경우에 추계신고가 가능합니다.
• 추계신고액이 50만 원 미만이라면 신고만 하고 납부는 하지 않아도 됩니다.
| 예시 |
| 서울 마포구의 한 제조업체가 2024년 귀속 중간예납세액으로 75만 원을 고지받았습니다. 하지만 2024년 상반기 사업 실적이 줄어들어 추계신고 시 산출된 세액은 30만 원으로, 50만 원 미만이므로 납부하지 않아도 됩니다 . |
3. 중간예납 추계신고 방법
1) 홈택스와 손택스에서 전자신고
• 홈택스: 홈택스에 로그인해 “세금신고 > 종합소득세 신고 > 중간예납 추계액 신고” 메뉴를 통해 신고서를 작성합니다.
• 손택스: 모바일 앱에서도 같은 절차로 신고서를 작성할 수 있습니다.
2) 서면 신고
• 신고서를 직접 작성하여 세무서에 제출할 수도 있습니다.
• 서면 신고를 할 경우 국세청 홈페이지에서 양식을 다운로드하여 제출하면 됩니다.
국세청 홈페이지에 로그인을 하신 후 아래 순서대로 따라 하시면 됩니다.
국세증명·사업자등록·세금관련 신청/신고 > 세금관련 신청·신고 공통분야 > 일반신청/결과조회 > 일반세무서류 신청 > 종합소득세 중간예납추계액신고서
아래의 파일을 바로 받으셔도 됩니다 ^^
4. 중간예납 추계신고 계산 방법
중간예납 추계액 계산 공식은 다음과 같습니다.
$\text{중간예납 추계액}$ =
$\left( \frac{(\text{중간예납기간의 종합소득금액} \times 2 - \text{이월결손금}-\text{종합소득공제}) \times \text{기본세율}}{2} \right) - \text{중간예납기간의 세액공제 등}$
• 예상 소득금액: 상반기 실적을 기준으로 한 연간 예상 소득금액을 산출
• 이월결손금과 종합소득공제: 전년도의 결손금과 공제액을 차감하여 과세 표준을 계산
• 기본 세율: 과세 표준에 따라 기본 세율을 적용
5. 중간예납 추계액 분납 방법
추계액이 1천만 원을 초과하는 경우 일부 금액을 다음 연도 2월 3일까지 분할 납부할 수 있습니다.
• 2천만 원 이하: 1천만 원 초과분을 분납 가능
• 2천만 원 초과: 총 고지 금액의 50%를 분납 가능
| 분납 사례 |
| • 추계액이 1,250만 원인 경우, 1천만 원 초과분인 250만 원을 분납 가능 • 추계액이 3,500만 원인 경우, 최대 1,750만 원까지 분납할 수 있습니다. |
6. 중간예납 추계신고의 장점과 유의사항
장점
1. 세금 부담 절감: 실제 실적에 맞춰 세금을 신고함으로써 불필요한 세금 납부를 피할 수 있습니다.
2. 분할 납부 가능: 고액의 세금을 한 번에 납부하는 부담을 줄일 수 있습니다.
유의사항
1. 기한 준수: 12월 2일까지 신고 및 납부를 완료해야 하며, 12월 4일 이전에만 취소가 가능합니다.
2. 산출 근거 철저히 준비: 추계신고 시 근거 자료를 철저히 준비해 불이익을 피하도록 해야 합니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 올해 종합소득세를 환급받아 중간예납 고지서를 받지 않은 경우에도 추계신고가 필요한가요?
예, 전년도 종합소득세액이 없는 복식부기의무자는 추계신고를 해야 합니다.
Q2. 중간예납 추계신고 시 필요한 서류는 무엇인가요?
추계신고서와 종합소득금액 산출근거를 제출해야 합니다. 관련 서식은 국세청 홈페이지에서 확인할 수 있습니다.
Q3. 추계신고를 한 후 이를 취소할 수 있나요?
신고 후 12월 4일까지 “전자신고자료 삭제요청서”를 제출해 취소할 수 있습니다.
Q4. 중간예납 추계신고 시 개인지방소득세도 신고해야 하나요?
아니요, 개인지방소득세는 중간예납 제도가 없으므로 신고하지 않습니다.
Q5. 납부기한 연장을 신청할 수 있나요?
네, 납부기한 연장 신청서를 제출하면 최대 9개월까지 연장이 가능합니다.
